亦称创新金融工具。在基本金融工具基础上产生、为减少基本金融工具的的损失，或保证基本金融工具的收益而产生的金融工具。

规避风险的一个主要手段。包括期货合约（futurescontract）、掉期（swaps）、期权（options）等远期合约。基本金融工具主要包括现金、债券和股票，以及因发生商品或劳务交易所产生的约定在将来某一时点可以收取或需要支付的应收应付款项。通常所说的金融工具大多数指衍生金融工具。操作衍生金融工具的主要目的是套期保值和投机套利。

衍生金融工具的特点衍生金融工具所人表的金融资产和金融负债具有高度的风险性、价值等特征。国际会计准则委员会将衍生金融工具的风险分为如下四类：

（1）价格风险，包括货币风险、利率风险和市场风险；

（2）信用风险；

（3）清算风险；

（4）现金流量风险。美国公认会计原则将衍生金融工具的风险分为信用风险和市场风险两类。衍生金融工具价值的变动性由高度的风险性所决定。