什么是流动资金

什么是流动资金

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是流动资产的表现形式，即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。

广义的流动资金也被称为营业周转资金。指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目；狭义的流动资金也被称为净流动资金，即=流动资产－流动负债。

流动资金有四大特点：占用形态具有变动性、占用数量具有波动性、循环与生产经营周期具有一致性、流动资金来源具有灵活多样性。

流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润，因而流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者。加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展；而且有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。